Консалтинг и автоматизация в области управления
эффективностью банковского бизнеса

Журнал ВРМ World

Роль XML-стандартов в поддержке бизнеса. Итоги прошедшего года

Главная задача корпоративного управления — грамотное согласование деятельности бизнес-подразделений, позволяющее непрерывно проводить оценку эффективности и постоянно повышать ее, параллельно совершенствуя тактические операции. Взаимодействие, надежность и стандартизация — основные задачи, которые нужно решать на этом пути. Руководство бизнес- и IT-подразделений должно четко понимать, как различные стандарты обмена данными могут помочь в управлении и стратегическом принятии решений. Некоторые, особенно активно развивающиеся XML-стандарты, упрощают перечисленные выше задачи.
В статье речь пойдет о ряде важных разработок международных консорциумов — XBRL International, SEC, RixML, MDDL, FISD, OASIS — за прошедший, 2007 год.

Финансовая отчетность

Язык XBRL (The eXtensible Business Reporting Language — расширяемый язык бизнес-отчетности), разрабатываемый XBRL International1, очень полезен в решении проблем соответствия нормативным требованиям и позволяет добиться согласованности обмена данными. Сегодня, когда недостаточно точные финансовые результаты могут привести к огромным штрафам и к потере преимуществ в бизнесе, XBRL позволяет описывать самые сложные финансовые отчеты. Кроме того, этот стандарт является масштабируемым и предназначен для любых организаций со сложными требованиями к отчетности, вне зависимости от отрасли и от типа управления. Таким образом, имея информацию, представленную в XBRL-формате, как внутренние, так и внешние потребители корпоративных финансовых данных (инвесторы, аналитики, клиенты, надзорные органы) могут обрабатывать и отчитываться по финансовым данным более эффективно, точно и оптимально.

В сентябре 2007 года Комиссия по ценным бумагам и биржам (Securities and Exchange Commission — SEC) объявила о завершении работ по проектированию тэгов для описания всей американской системы GAAP (generally accepted accounting principles) — общепринятых принципов бухгалтерского учета. Руководство SEC настоятельно рекомендует использование этих тэгов для финансовой отчетности всех открытых акционерных компаний США.

В проекте, приложив к решению задачи свой опыт в области GAAP, активно принимали участие представители Фонда финансового учета (Financial Accounting Foundation) США, Комитета по стандартам финансового учета (Financial Accounting Standards Board), а также рабочая группа по XBRL в США, активно занимающаяся продвижением новых глобальных технологических средств для обмена финансовыми данными.

То, что на неформальном языке называется «интерактивными данными», на самом деле представляет собой кодированные тэги, написанные на XBRL, каждый из которых относится к конкретной учетной концепции. Использование тэгов позволяет инвесторам, аналитикам и другим специалистам загружать финансовые отчеты в XBRL-формате напрямую в Excel и другие удобные программные средства, а также использовать дополнительные веб-инструменты и специальное программное обеспечение для сравнения финансовых результатов в рамках отраслей. SEC решила задачу по преобразованию своей обширной базы данных финансовой информации EDGAR в интерактивный формат данных.

В последние два года SEC обращалась ко многим компаниям с просьбой представлять свои финансовые отчеты в интерактивном формате (это был один из пунктов «пилотной» программы). Недавно суммарная рыночная цена компаний-участников составила около двух триллионов долларов. Собранные тэги данных, используемые для заполнения всех этих отчетов в системе EDGAR, были проанализированы, среди них выделено около 2,5 тыс. уникальных элементов. Многим компаниям потребовалось писать свои собственные клиентские тэги (называемые расширениями), чтобы точнее представить свои финансовые сведения.

Завершенная осенью работа отражает практически каждый элемент всей системы GAAP в виде уникального тэга данных. А это значит, что теперь открытые акционерные компании могут гораздо проще описывать свои финансовые показатели в XBRL-формате. Решается задача автоматизации финансовой отчетности, а также расширяются возможности ее использования со стороны инвесторов, что очень немаловажно сегодня.
Сегодня уже можно говорить о том, что язык XBRL получивший международное признание в качестве стандарта представления финансовой отчетности, постепенно переходит на этап практической эксплуатации.

Обмен исследовательской информацией

Осенью 2007 года консорциум по разработке языка обмена исследовательской информацией (Research Information EXchange Mark-up Language — RIXML) перешел в юрисдикцию XBRL International.

RIXLM.org представляет собой консорциум торгующих и производящих компаний, которые поставили своей задачей разработку открытого стандарта для инвестиций и финансовой отчетности. Унифицированная система упрощает и делает более эффективной классификацию, агрегирование, сравнение, сортировку и распространение исследовательской информации.

Этот шаг был направлен на модернизацию отчетности всей цепи поставок в целом и расширение проектов взаимодействия с членами XBRL International. RIXML.org и XBRL International сформировали рабочие группы, нацеленные на функциональную совместимость стандартов, а также совместные проекты как в операционной, так и в управленческой деятельности.

Финансовые продукты и маркетинговые данные

На сегодня XML-спецификации достигли той точки развития, на которой их уже можно считать настоящими отраслевыми стандартами. Подобной характеристики заслуживают, к примеру, язык разметки финансовых продуктов (Financial Products Markup Language — FpML) и язык определения данных о рынках (Market Data Definition Language — MDDL).

Первый считается основным форматом для обмена информацией о структурированных финансовых продуктах, таких как обменные операции (swaps) или вторичные ценные бумаги (derivatives). Его разработкой занимается комитет FpML.

Второй приобретает все большую популярность в качестве стандарта для обмена информацией о глобальных акционерных капиталах, индексах и более традиционных типах инвестиционных продуктов.

Оба стандарта достаточно гибки для хранения сложной информации о бизнес-операциях, о различных классах финансовых продуктов, а также подходят для представления информации о финансовых рынках в надежной модульной схеме. За счет классификации форматов и определений соответствие нормативным требованием может существенно упроститься. Взаимодействие с внутренними системами компании, внешними аудиторскими и надзорными органами теперь упрощается. MDDL и FpML адаптируются к новейшим разработкам в сервисно-ориентированной архитектуре и инфраструктурах обработки сообщений в реальном времени (real-time messaging services), которые в последнее время становятся стандартными средствами передачи финансовых данных (в частности, используются в банковской сфере, вплоть до заключения сделок и договоров).

Международные организации, занимающиеся разработкой этих стандартов, постоянно расширяют их функциональность. В частности, в марте 2007 года подразделение Financial Information Services Division (Отдел информационных финансовых услуг, сокр. FISD) организации Software & Information Industry Association (Ассоциация компаний, работающих в области программного обеспечения и информационных технологий, сокр. SIIA) выпустило бета-версию MDDL 3.0, которая завершает глобальный цикл разработок MDDL и включает в себя всю функциональность, которая была изначально запланирована в этом языке. Был добавлен ряд новых элементов и свойств, во многие схемы внесены существенные изменения. Построенный на основе предыдущих версий язык MDDL 3.0 обеспечивает ценный ресурс для специалистов, использующих данные о рынках. Документация к новой версии поддерживает UML (Unified Modeling Language — унифицированный язык моделирования2), что обеспечивает пользователю логическое представление всех элементов языка.

Передача сообщений

Еще одна известная организация, занимающаяся международной стандартизацией, — Organization for Structured Information Standards (Организация по стандартизации структурированной информации — OASIS) — предложила в минувшем году ряд XML-разработок. В частности в октябре было объявлено о выходе новой версии Electronic Business XML Messaging Service (службы передачи сообщений языка разметки электронного бизнеса) — ebXMS 3.0. В этой версии языка определяется метод надежного и безопасного обмена информацией на базе веб-сервисов.

Эта спецификация является первым существенным пересмотром языка с 2002 года (когда вышла вторая версия, ставшая OASIS-стандартом, и затем, в 2004 году, — ISO-стандартом). Гарантируется соответствие и совместимость со спецификацией веб-сервисов, разработанных позднее выхода версии ebMS 2.0, в том числе SOAP 1.2 , а также WS-Security, WS-Reliability и WS-ReliableMessaging OASIS Standards.

Сегодня для всех звеньев цепи поставок среднего бизнеса (партнеров, поставщиков и проч.) большую роль играет надежность потока информации, а также возможность справляться с такими проблемами, как колебания в потоках сообщений, прерывающаяся связь, недостаток статических IP-адресов, ограничения доступа и пр. Стандарт ebMS 3.0 разработан с целью удовлетворения всех этих требований. Удалось достичь существенных улучшений в уже существующих методах конвертирования (enveloping techniques), которые позволяют наполнять сообщение информацией любого формата. Такое разнообразие гарантирует, что устаревшие электронные бизнес-системы, использующие традиционные синтаксисы (EDI, ASC X12 или HL7) могут использовать все преимущества ebMS-инфраструктуры наряду со средствами, основанными на новейших технологиях.
ebMS разработан таким образом, что может использоваться как совместно с другими ebXML-стандартами (Business Process Specification Schema — BPSS 2.0.4 , а также ebXML Collaboration Protocol Profile and Agreement — CPP/A и ряда других), так и без них. Стандарт ebMS 3.0 полностью совместим с другими спецификациями веб-сервисов, основанных на SOAP. Применение стандарта проверено на практике ряда известных компаний.

Заключение

Благодаря деятельности международных консорциумов, добивающихся новых результатов в разработке стандартизованных оптимальных методов новые XML-стандарты продолжают развиваться и использоваться на всех уровнях бизнеса. Улучшенные лексические и схематические стандарты обмена данными обеспечивают существенные преимущества в достижении целостности данных. За счет более качественного управления и уверенности в точности информации удается находить более эффективные решения в области business intelligence. В ближайшем будущем возрастет спрос на специалистов, готовых к интеграции различных стандартов передачи и преобразования данных. Руководители компаний должны понимать, что открытые и доступные стандарты обмена данными уже разработаны практически для всех отраслей. Следовательно, их можно эффективно использовать для расширения собственных преимуществ, сокращения операционных ограничений (особенно связанных с данными), а также для более эффективной оценки корпоративной эффективности.

Публикации:

  1. Поддерживающая роль XML (XML?s Supporting Role), декабрь 2007 г, Уильям Лорент (William Laurent) http://www.dmreview.com/issues/2007_42/10000426-1.html.
  2. Прогресс в обеспечении доступа к финансовой информации со стороны инвесторов (SEC Chairman Cox Announces Landmark Progress in Providing Instant, User-Friendly Access to Financial Reporting Information for Investors), 2007, http://www.sec.gov/news/press/2007/2007-200.htm.
  3. RIXML переходит в юрисдикцию XBRL (RIXML.org becomes Provisional XBRL Jurisdiction), июнь 2007 г, http://www.xbrl.org/PressReleases/2007/Final_RIXML_XBRL_Provisional_Juris_Press_Release.pdf.
  4. ebXML Messaging Services 3.0 становитсяновымстандартом OASIS (Members Approve ebXML Messaging Services 3.0 as OASIS Standard), октябрь 2007 гhttp://www.oasis-open.org/news/oasis-news-2007-10-16.php.
  5. http://www.mddl.org/mddl/3.0-beta.


1 XBRL International представляет собой консорциум компаний, занимающихся разработками в области бизнес-отчености.

2 UML является графическим языком для визуализации, специфицирования, конструирования и документирования систем.