Консалтинг и автоматизация в области управления
эффективностью банковского бизнеса

Публикации

Банки и технологии

МСФО - один из способов научиться управлять своим бизнесом

Заголовком настоящей публикации стала фраза, прозвучавшая на Круглом столе Конференции "МСФО как основа финансового управления банком", которую Ассоциация российских банков при поддержке Центрального Банка России провела 25-26 марта 2003 года в Москве. Она отражает мнение большинства российских банкиров о том, что МСФО - это в первую очередь эффективные технологии управления бизнесом банка, а не только подготовка отчетности по МСФО для Банка России. Поэтому ответы на, казалось бы, тактические вопросы: "Когда начать заниматься МСФО?", "Как перейти на МСФО?", "Как выбрать систему автоматизации подготовки отчетности по МСФО?" - во многом определяют стратегию дальнейшего развития банка.

Мнения по перечисленным вопросам практиков российского банковского бизнеса, прозвучавшие на Конференции, а также высказанные в частных беседах, стали основой этой статьи. Среди них (в алфавитном порядке): Валевич Татьяна Адольфовна, Первый заместитель Председетеля правления АКБ "Русский межрегиональный банк развития", Голенков Павел Юрьевич, Главный бухгалтер ОАО "ТрансКредитБанк", Камалов Халиль Робертович, Начальник сектора международной отчетности ОАО "Банк Петрокоммерц", Жуков Дмитрий Николаевич, Начальник Управления контроллинга Планово-экономического департамента ОАО "Банк Москвы".

Когда начать заниматься МСФО?

Важный вопрос на сегодняшний день - когда приступать к решению задач по переходу на МСФО? Существуют диаметрально противоположные мнения на этот счет. Попробуем разобраться. Если ставить перед собой цель только отчитаться перед Банком России, то действительно, для волнений пока нет оснований. Банком России уже озвучены сроки и технология подготовки новой отчетности. Инструкция (или Регламент - в зависимости от состояния законодательной базы) по переложению отчётности на МСФО будет опубликована до конца 2003 года. Следует ожидать, что это будет жесткий алгоритм, согласно которому российская отчетность будет трансформироваться в отчетность по МСФО. Также готовятся новые 16 инструкций, которые будут регламентировать учет, а не подготовку отчетности. Эти инструкции не влияют на ближайшие задачи бухгалтеров банка, поскольку Банк России планирует выполнить приближение бухгалтерского учета к МСФУ в более поздние сроки, чем осуществить переход на МСФО.

Также известно, что первая отчетность по МСФО должна быть подготовлена банками за первое полугодие 2004 года, и только, начиная с 2006 года, Банк России планирует ввести надзорные меры по международному законодательству. Вот основные факты и даты, которые интересуют бухгалтеров. Практически все банкиры и разработчики АБС разделяют мнение, что подготовка отчетности по МСФО не выходит за рамки традиционной задачи подготовки очередной отчетности для Банка России. Это потребует дополнительных затрат, но не станет ни для кого проблемой.

Если же рассматривать применение МСФО в целях финансового управления, то с текущей ситуацией и со сроками начала работ все обстоит иначе. Давно уже в российской банковской сфере нет сверхприбылей, и только обеспечение высокой конкурентоспособности и возможности наращивать прибыль на базе современных технологий позволит банкам сохранить свои позиции на рынке. Для российских банков существует потенциальная опасность конкуренции со стороны иностранных банков. Иностранные банки будут конкурировать не только своими капиталами, но и более совершенной технологией работы, высоким уровнем менеджмента.

Это подтверждает тот факт, что хотя еще далеко до санкций со стороны Банка России на несоответствие принципам МСФО, уже замечено движение банков в сторону удовлетворения этим принципам. Банки укрупняются и специализируются. Это позволяет им не только концентрировать капиталы, но также по-новому строить систему управления своим бизнесом, основанную на принципах снижения себестоимости, мотивации персонала, разработки и внедрения конкурентоспособных банковских услуг. Заметно повысился интерес банков к методикам и программным средствам по бюджетированию, финансовому управлению, оценке себестоимости банковских продуктов, риск-менеджменту и т.д.

Валевич:

Санкциями со стороны Банка России нас (банки) не запугать. Уровень пруденциального надзора постоянно растет, введен институт кураторства. Сегодня и так за любой, даже небольшой "грешок" банки забрасывают предписаниями, предупреждениями и т.п. Банки к этому привыкли и успешно с этим справляются. В рыночной экономике, если есть рынок, то есть и конкуренция. И российские банки успешно выживают в этой ситуации. Что касается конкуренции со стороны иностранных банков, то, конечно, она будет иметь определенное место, но это и правильно. Это как сопротивление больного организма инфекции, проявляющееся повышением температуры тела (прошу прощения за такое образное сравнение). Российские банки должны соответствовать рынку - быть не хуже, а может быть и лучше иностранных банков. Это трудная задача, но к этому необходимо стремиться.

Голенков:

Перевод отчетности на международные стандарты сам по себе не скажется на конкурентоспособности наших или иностранных банков. Дело в том, что российские банки, выходящие на международный рынок, и так пользуются во взаимоотношениях с контрагентами исключительно отчетностью, составленной по международным стандартам и заверенной ведущими мировыми аудиторскими фирмами. В идеале, если бы российская отчетность полностью отвечала требованиям МСФО, отечественным банкам не пришлось бы раскошеливаться на аудит трёх видов отчетности: обычной по российским стандартам, консолидированной по российским стандартам и международной. Заверялась бы только одна отчетность - отвечающая всем международным стандартам, она же отечественная, она же консолидированная. В целом же для банковской системы переход на МСФО позволит повысить ее прозрачность и оценить реальную степень капитализации.

Для ТрансКредитБанка важны обе задачи - подготовка отчетов по МСФО для Банка России и применение МСФО в качестве инструмента финансового управления. Кроме того, было бы не совсем правильно противопоставлять их друг другу. Целесообразность применения МСФО в качестве инструмента финансового управления в настоящее время практически не подвергается сомнению абсолютным большинством банковских аналитиков. Международные стандарты позволяют достичь высокого уровня прозрачности операций и, соответственно, высокой эффективности финансового управления. В ТрансКредитБанке отчетность по МСФО на регулярной основе составляется вот уже несколько лет. Кроме внутренних потребителей существует большое количество внешних пользователей, с которыми у банка установлены деловые и партнерские взаимоотношения. При этом параллельно с отчетностью по МСФО мы вынуждены составлять огромное количество отчетных форм с различной степенью периодичности для предоставления их в Центральный Банк и его территориальные учреждения. Такой "двойной стандарт" создает существенные трудности в деятельности банка. Даже, если мы выведем за скобки значительные расходы на организацию процесса подготовки требуемой отчетности, большая проблема для менеджмента состоит в том, чтобы разъяснить контрагентам суть различий в финансовых показателях по разным вариантам отчетов. В зависимости от вида отчетности, по-разному оценивается финансовая устойчивость кредитного учреждения, могут возникнуть существенные отличия при расчете совокупного риска.

Резюмируя вышесказанное, хотелось бы пожелать Центральному Банку ускорить процесс перехода на МФСО и провести все организационные процедуры качественно и с максимальной эффективностью.

Камалов:

Наиболее болезненным для российских банков будет ломка стереотипов и традиций. Повысятся требования к уровню знаний менеджеров среднего и высшего звена, к знаниям и навыкам сотрудников бухгалтерии, требования к качеству корпоративного управления. Отечественной банковской системе придется жить по международным правилам. Безусловно, возросшая прозрачность национальной банковской отрасли привлечет иностранный капитал, в первую очередь, в виде новых игроков. И с ними придется конкурировать. В данном случае справедливо сравнение процесса перехода на МСФО с вступлением России во Всемирную торговую организацию: стратегические плюсы присоединения к глобальному рынку при тактических минусах, связанных с ужесточением конкуренции.

Для Банка Петрокоммерц международные стандарты финансовой отчетности представляют, прежде всего, управленческую ценность. МСФО есть объективная основа для анализа результатов деятельности Банка, так как принципы подготовки финансовой отчетности, извините за тавтологию, принципиальны, они не зависят от частного мнения отдельных менеджеров. Экспертные оценки применяются и проверяются, но это не имеет отношение к экономической "философии", изложенной в МСФО. По моему глубокому убеждению, наиболее эффективным путем развития систем корпоративного управления является подготовка международной и управленческой отчетности на одной и той же платформе, на МСФО. Очевидным фактом является также и то, что применение МСФО позволяет успешно развивать внешнеэкономическую деятельность в силу своей универсальности и прозрачности для иностранных контрагентов.

Жуков:

Давайте сразу определимся в терминологии. Отчетность для ЦБ РФ "как бы по МСФО" - это не МСФО. С этой отчетностью на международный рынок не выйти. Я специально задавал вопрос на круглом столе Конференции представителям "PricewaterhouseCoopers": Поставит ли аудитор свою подпись и печать под отчетностью, подготовленной по инструкции ЦБ РФ, которая составлена "как бы по МСФО"? И не получил утвердительного ответа. С точки зрения международной конкуренции это ничто.

Иностранные банки давно рассматривают Россию в качестве своей стратегической площадки. Несмотря на все нарекания в адрес нашего правительства и ЦБ РФ я хотел бы поблагодарить их за осторожность в вопросе либерализации банковской системы России. Не секрет, что активы нескольких крупных западных банков превышают активы всей нашей банковской системы многократно. Предоставить возможности для ведения открытой конкурентной борьбы, значит разрушить собственную финансовую систему и потерять возможность проводить собственную государственную экономическую политику. Таким образом, просто введение МСФО - это еще не значит начало конкурентной борьбы с западными банками в России.

Санкции со стороны ЦБ РФ - это не вопрос для обсуждения. Делать отчет "как бы по МСФО" для удовлетворения ЦБ все банки научатся очень быстро. Отчетность по МСФО ради отчетности, которая не имеет предназначения - это мероприятие не имеющее смысла. Бесспорно, как инструмент финансового управления отчетность МСФО удобна, но я не стал бы переоценивать ее значения. Считаю, что у большинства менеджеров в отношении МСФО явно завышенные ожидания, которые ничем не подкреплены.

Стратегическая цель отчетности МСФО для любого предприятия - это выход на международный рынок заимствований с целью привлечения инвесторов. В данном случае МСФО - это инструмент для общения с акционерами и инвесторами, международное лицо компании. На внутреннем рынке инвесторы более полагаются на другие методы сбора информации и оценки финансового состояния предприятия.

Вечные российские вопросы: "Кто виноват? Что делать?" в контексте данной проблемы можно перефразировать так: "Сколько это стоит? Кто за это заплатит? Кому это необходимо?". В зависимости от того, какие цели преследуются, и строятся ответы на поставленные вопросы.

Реализация стратегической цели МСФО стоит дорого, даже очень дорого, так как компании придется заплатить за имя аудиторской фирмы, авторитетной на международном рынке. Услуги аудиторов, входящих в четверку крупнейших, чрезвычайно дороги, а, в связи с тем, что их число ограничено, трудно говорить о какой-либо существенной конкуренции между ними и борьбе за клиента. К сожалению, все остальные аудиторские фирмы, если вы хотите привлечь зарубежных инвесторов, непригодны.

Тем не менее, тем, кто смотрит в будущее, придется самим заплатить за аудит и составление отчетности по МСФО, а также за подготовку собственных специалистов. Организации, реализующие стратегическую цель МСФО, уже давно и серьезно занимаются этим вопросом.

Сам по себе вопрос о правилах подготовки отчетности по МСФО для ЦБ РФ - некорректен. МСФО содержит массу неформализуемых мотивированных суждений, которые невозможно заложить в инструкцию ЦБ. Инструкция ЦБ, написанная по МСФО, это уже не МСФО, а некий суррогат, аналог пресловутой 17-ой Инструкции, которая, по моему мнению, бесполезно оседает в ЦБ.

Делать отчетность для ЦБ, "как бы по МСФО", наши люди научатся быстро и "на коленке". Для этого не нужны сложные программы и вполне достаточно возможностей Microsoft Excel. Но это опять будет невостребованная отчетность. Появятся новые рабочие места в банковском секторе для тех, кто будет специализироваться в подготовке данного отчета. На волне ажиотажа будет раскуплена масса программных продуктов для составления МСФО, которые дороги и реально не нужны для большинства мелких и средних кредитных организаций, массово пройдет обучение специалистов на дорогих курсах аудиторов и т.п. Единственным плюсом будет широкомасштабная ликвидация безграмотности по МСФО.

Таким образом, сроки применения МСФО в задачах финансового управления полностью зависят от стремления самих банков найти свое место на новом банковском рынке. На сегодняшний день некоторые крупные и (или) передовые российские банки уже используют МСФО как инструмент, позволяющий вести банковский, и не только банковский, бизнес и построить управленческий учет по передовой западной методике. У них образовалась "фора" по времени перед теми, кто воспринимает МСФО только как очередную отчетность перед Банком России.

Поэтому сроки внедрения МСФО в целях финансового управления стоит характеризовать фразой "это надо было сделать еще вчера". Введение Банком России МСФО можно рассматривать как помощь банкам в решении своей внутренней задачи - управление бизнесом.

Как перейти на МСФО?

До недавнего времени существовало расхожее мнение о том, что чтобы перейти на МСФО, достаточно купить программу у разработчиков. Но любая программа останется бесполезным "черным ящиком" для тех, кто еще не овладел самими принципами МСФО. В этом утверждении единодушны все банкиры.

Валевич:

Никакая программа, даже самая лучшая, не сможет отвечать потребностям конкретного банка в формировании отчетности по МСФО. Банк сам должен ставить перед разработчиком ПО задачи и требования, которые тот должен совместно и только совместно с банком решать. А для этого нужно знать предмет, уметь поставить задачу, понимать, что должно быть на выходе, и только потом приобрести соответствующий инструмент (ПО) для этого.

Голенков:

Для перехода на МСФО одной программы, приобретенной у разработчиков, явно будет недостаточно. Решение данной задачи требует комплексного подхода. Для перехода на МСФО банк должен обеспечить, во-первых, наличие квалифицированного персонала, во-вторых, разработать собственные методики и техники расчетов, четко определить учетную политику и т.д. Только после этого можно говорить об автоматизации процесса составления отчетности. Лишь все эти меры в комплексе позволяют банку перейти на МСФО.

Камалов:

Программный продукт по применению МСФО - это инструмент, такой же как, например, современное стоматологическое оборудование. Однако без должных знаний и опыта вы не сможете качественно лечить зубы. Себя замучите и пациентов.

Жуков:

Как говорится, наличие диплома не подразумевает наличие образования. На этапе внедрения я вообще бы не стал покупать никаких программ. Сначала надо это сделать руками и "на коленке" и только затем, осознавая, что вам нужно, можно заниматься подбором программы. Подчеркиваю - это нужно далеко не всем. Пользуйтесь Excel.

МСФО - это в первую очередь новое мировозрение в бизнесе. Чтобы его применить, в банке нужны соответствующие специалисты. Кроме того, необходимо, чтобы и высший менеджмент банка понимал, что стоит за цифрами в отчетах по МСФО, которые готовят их специалисты.

Таким образом, первая задача - это овладение технологиями МСФО не только на уровне финансовых служб, бухгалтерии и автоматизации, но и на уровне топ-менеджеров, отвечающих за бизнес. Какие способы доступны на сегодняшний день для обучения? Во-первых, это самообучение. Но это частная задача специалистов, стремящихся быть востребованными на рынке труда, а не политика банка. Для организованного обучения специалистов современного банка существуют соответствующие обучающие курсы и специальные программы. Практический опыт применения МСФО можно получить при тесном взаимодействии с аудиторами, составляющими или заверяющими отчетность по МСФО в банке и при эксплуатации наиболее "продвинутых" в этом отношении программных средств.

Валевич:

Чтобы быть на уровне и соответствовать званию современного кредитного учреждения, нужно переломить мышление российского банкира. Надо научить его по-другому мыслить, а значит и работать. МСФО по своей сути - это совсем другая идеология, совсем не так как нас до этого учили. Вот научиться этому и переделать все это в своей голове будет гораздо сложнее. Здесь остро стоит вопрос обучения банкиров (любого уровня). А, как известно, хорошее образование дорогого стоит. ("А все хорошее, друзья, дается нам не дешево"...). Должно быть стремление и желание этому научиться. Вот в этом, на мой взгляд, и заключаются последствия перехода на МСФО. Перейти - не значит научиться. Это трудный процесс. Кроме того, это и дорого. Цена вопроса: можно дешево - только для того, чтобы отчитаться перед ЦБ. Дорого - это позволит повысить управляемость бизнесом.

Быть компетентными в отчетности по МСФО различные сотрудники банка должны быть в разной степени. В зависимости от того, кто, конкретно, эту отчетность формирует, кто выражает мотивированное суждение, принимает то или иное решение, кто использует уже готовую отчетность в своей работе и т.д. и т.п. Но иметь представление, что такое МСФО должны, безусловно, все работники банка (кроме обслуживающего персонала). "Спорить о вкусе устриц надо с тем, кто их ел!"

Обучение МСФО - это забота, как руководства, так и сотрудников банка. Руководство банка должно делать все необходимое для этого (выделять ресурсы и время), но и сами работники должны относится к этому с пониманием, что без этого дальше невозможно работать. Самообразование вещь очень хорошая, было бы желание!

Изучать иностранный язык лучше всего с носителем этого языка, с тем, для кого изначально этот язык был родным. Так и МСФО. Самое лучшее - обращаться к квалифицированным специалистам. По своему опыту могу сказать, что двухнедельное (с отрывом от производства) обучение основам МСФО в "Прайсах" дало мне именно то, что я называю пониманием. Все остальное это было самообразование. Посещение других обучающих семинаров по этой тематике не принесло такого результата. Надеюсь, что за оставшееся время Банк России совместно с крупными российскими аудиторскими и консалтинговыми компаниями предпримет определенные шаги и действия по обучению сотрудников банков.

Голенков:

Работники, составляющие отчетность, должны хорошо знать и МСФО, и российский учет. Не помешает знание основных принципов, стандартов и руководству кредитной организации, и специалистам планово-экономических служб, поскольку, как уже было сказано, стандарты помогают достичь высокой эффективности финансового управления, неотъемлемой частью которого являются анализ и планирование. Естественно, знание МСФО приветствуется на любом уровне специализации. Выше перечисленные службы - это тот минимум, который должен присутствовать в банке.

Потребность в обучении действительно существует и банк, стремящийся перейти на отчетность по МСФО, должен предоставлять своим сотрудникам такую возможность. Есть два пути повышения квалификации персонала. Первый представляет собой внутрифирменное обучение. Он требует наличия в кредитной организации специалистов по МСФО, в функциональные обязанности которых входит собственно разработка и реализация программ обучения. Данный способ эффективен для крупных банков, банковских и промышленно-банковских групп, поскольку это дает возможность существенной экономии на издержках (на образовательный процесс) и предоставляет обучающимся доступ к широкому спектру практических материалов, передающих специфику компании, в которой они работают. Второй - это обучение сотрудников фирмы по специальным программам, которые предлагают центры профессионального обучения. Особого доверия заслуживают центры обучения при аудиторских фирмах-представителях "большой четверки", но обучение в них стоит достаточно дорого. Вообще выбор способа обучения индивидуален для каждого банка.

Камалов:

Обучение сотрудников банка принципам МСФО должно быть заботой руководства банка. Наемные работники учились и будут учиться самостоятельно, однако, при переходе банковской системы на МСФО процесс обучения должно быть плановым и управляемым. Это снизит риск для банка остаться в самый ответственный момент без сотрудников с соответствующей квалификацией и навыками.

Руководителям и сотрудникам служб автоматизации банка достаточно понимать принципы подготовки отчетности по МСФО. Работники бухгалтерии должны досконально изучить международные стандарты, каждый сотрудник в пределах личной компетенции, с обязательной формализацией внутренней учетной политики, учитывающей особенности деятельности и технологии банка. Требования к специалистам планово-экономических департаментов, в отношении знания текста и сути стандартов, особенно актуальны в случае применения МСФО в процессах стратегического и оперативного планирования, анализа банковской деятельности. Кроме того, экспертные оценки могут генерировать профильные специалисты, например, трейдеры. Таким образом, специалисты по ценным бумагам должны изучить стандарты, касающиеся вопросов оценки и признания финансовых инструментов, а также существующую практику применения данных стандартов. Подобная диверсификация работ может значительно ускорить процесс формирования финансовой и управленческой отчетности по МСФО.

В отношении теории оптимальным способом является обучение в учебных заведениях, аккредитованных Лондонской ассоциацией профессиональных бухгалтеров (АССА). Такие заведения представлены в Москве и в некоторых других крупных городах России. Единичные курсы, включая семинары консалтинговых фирм, способны разъяснить основы подготовки отчетности по МСФО, однако, системное знание способно дать только длительное специализированное обучение. Практический же опыт приносит непосредственная подготовка отчетности по МСФО совместно с аудиторскими компаниями.

Жуков:

Для реализации стратегических целей важны специалисты и руководство финансовой службы, финансисты консолидируемых структур. Уровень подготовки должен быть очень высоким. Эти люди ставят задачи автоматизаторам. Самостоятельно специализирующиеся в МСФО автоматизаторы, на мой взгляд, не самое правильное решение.

Руководство банка должно четко представлять принципы МСФО, а знание мелких деталей для них - необязательно. Остальным сотрудникам можно порекомендовать изучить МСФО за свой счет. Подчеркиваю, что это относится к аудиту и составлению отчетности по МСФО, а не для ЦБ РФ.

Скептически отношусь к тому, что по МСФО можно подготовится во внерабочее время. После работы МСФО можно прочитать, но эффект только от прочтения стандартов минимален. Курсы аудиторов дороги и не всем по карману. Чтобы понять, как применять стандарты, надо работать с базами данных.

Конечно, сейчас мало кто заканчивает свой рабочий день в 18.00, но все же подготовка сотрудников по МСФО - это одна из задач руководства банка, поставленной для реализации стратегической цели. Поэтому она должна решаться в комплексе с другими мероприятиями, направленными на реализацию этой цели.

Наиболее эффективным обучением, по моему мнению, являются курсы у аудитора, который будет проводить аудит и составлять отчетность по МСФО в вашем банке в первый раз. Методики проведения аудита и составления отчетности - это секреты аудитора. Затем, только плотно работая с аудитором, вы поймете как и что вам надо делать. Задавайте вопросы и требуйте ответов. Аудитор обязан рассказывать клиенту о том, как он его аудирует. Это самый эффективный способ обучения. Ну а далее действует принцип - чем больше этим занимаешься, тем больше понимаешь и лучше делаешь.

Об автоматизации

Задача автоматизации процесса подготовки отчетов, также является неотъемлемым и важным атрибутом перехода на МСФО. В формулировке требований к автоматизированной системе банкиры единодушны - это должен быть гибкий инструмент, позволяющий максимально адаптировать свои универсальные механизмы под понимание МСФО специалистами конкретного банка.

Валевич:

Программа должна быть удобна для пользователя, адаптирована к имеющейся в банке АБС. Обязательное условие - минимизация ручного ввода информации, только при необходимости - корректировка. Данные из АБС должны импортироваться в программу подготовки отчетности по МСФО или проблема подготовки отчетности по МСФО должна быть решена в рамках существующей в банке АБС.

Голенков:

Программное обеспечение должно быть гибким, т.е. внесение в него изменений должно производиться оперативно. Желательно предусмотреть внесение части изменений самими пользователями (например, изменение структуры основных отчетов, формы приложений и т.д.). МСФО часто апеллирует к профессиональному суждению. Поэтому программное обеспечение должно непременно учитывать наличие "человеческого фактора" в подготовке отчетности. Очень важным требованием так же является построение процесса сбора и обработки исходной информации. При подготовке отчетности по МСФО осуществляется консолидация всех дочерних структур банка, в связи с чем, программа должна обеспечить формирование интегральных финансовых показателей всех объектов учета.

Камалов:

Важными требованиями к программному обеспечению, предназначенному для подготовки отчетов по МСФО, могут выступать следующие аспекты: гибкость, как в силу изначальной вариативности практики применения международных стандартов, так и в связи с не полной определенностью деталей внедрения МСФО в России; а также технологичность и наглядность блока, отвечающего за корректировки. Экспертные оценки активно применяются при использовании МСФО, и пока международная отчетность готовится на основе российской отчетности необходимо обеспечить ясный и удобный механизм коррекции национальных учетных данных.

Жуков:

Я пока не готов обсуждать все требования к программному обеспечению. Но наиболее трудоемкими и сложными вопросами подготовки МСФО являются: сбор отчетности от подразделений и консолидируемых структур и приведение ее к единым форматам, оценка кредитного портфеля, гиперинфляции, реклассификация активов и пассивов. В идеале программное обеспечения должно покрывать эти процессы.

Таким образом, основными требованиями к системе подготовки отчетов по МСФО являются:

  • большие возможности по настройке системы силами специалистов банка,
  • обеспечение процесса сбора и консолидация первичной информации из всех подразделений банка,
  • удобные инструменты реклассификации учетных регистров и внесения корректировок,
  • обеспечение процесса подготовки отчетов по "различным" МСФО (для инвесторов, для управления бизнесом, для сдачи в ЦБ) в единой технологии, на основе одних и тех же первичных данных.

Если решать только частную задачу - подготовка отчетности перед Банком России, то реально ее выполнить в АБС или с использованием MS Excel. Если же требуется решить комплексную задачу или обеспечить подготовку отчетности в многофилиальных и холдинговых структурах, то для этого необходима отдельная система, с собственной базой данных, хранящей первичную информацию о деятельности банка, специализированные алгоритмы и процедуры сбора, консолидации и обработки этой информации, мощные средства выпуска отчетов.

Европейская Служба банковского консультирования Tacis в своих официальных документах рекомендует использовать Хранилище данных как один из эффективных способов построения управленческой системы для банковского руководства. Хранилище должно содержать все лицевые счета банка и его филиалов, остатки и проводки по ним. В нем должны храниться нормативно-справочные данные о клиентах, финансовых инструментах и их курсах, об организационной структуре, географических признаках и т.д. В Хранилище должны ежедневно накапливаться данные из Главной книги филиалов и Головного банка, из бэк-офисных систем (из торговых систем, из систем по учету кредитов, депозитов, вкладов, ценных бумаг, кадрового учета, учета основных средств и пр.). Хранилище данных должно быть оснащено эффективными средствами трансформации отчетности для выполнения реклассификации и внесения корректировок. При таком подходе достигается существенная экономия средств за счет решения нескольких задач по единой технологии.

Таким образом, на все поставленные вопросы найдены ответы, определены приоритеты и способы решения задач. Хочется пожелать всем российским банкам использовать период перехода на МСФО с максимальной выгодой для своего бизнеса.